Международная холдинговая компания применяет пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организации, если в течение всего отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций она удовлетворяет следующим условиям:
- хотя бы одно контролирующее лицо МХК признается налоговым резидентом Российской Федерации и (или) является гражданином Российской Федерации;
- несменность контролирующих лиц с 1 марта 2022 года на 75 % (есть особенности);
- доля доходов от пассивной деятельности за отчетный (налоговый) период составляет более 90 %;
- доля расходов, понесенных МХК на приобретение товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, за отчетный (налоговый) период составляет более 70 %;
- управление международной холдинговой компанией и принятие управленческих решений осуществляются на территории Российской Федерации;
- в штате МХК непрерывно числятся не менее 15 работников (на условиях полного рабочего времени, налоговые резиденты РФ, постоянно (временно) проживающими на территории Калининградской области);
- МХК принадлежит на праве собственности или на ином законном основании офисное помещение общей площадью не менее 50 квадратных метров, находящееся в пределах территории САР (до 31.12.2025 года – на всей территории города Калининград);
- международная компания (организация, указанная в пункте 1.1 статьи 24.2 НК РФ) отвечает условиям ее признания международной холдинговой компанией в соответствии со статьей 24.2 НК РФ.
- МХК в течение трех лет с 1 января года начала применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций обязана осуществить инвестиции в форме капитальных вложений в строительство (реконструкцию) объекта (объектов) социально-культурной, транспортной, энергетической, жилищно-коммунальной и (или) инженерной инфраструктур на территории Калининградской области в объеме не менее 300 миллионов рублей.
В случае несоблюдения МХК хотя бы одного из вышеуказанных условий сумма налога, не уплаченная в результате неправомерного применения ею пониженных налоговых ставок, подлежит уплате в бюджет с уплатой соответствующих пеней.